淘釘財稅

400-029-1105
當前位置: 首頁 / 代理記賬 / 物流企業的涉稅風險有哪些?

物流企業的涉稅風險有哪些?

代理記賬 ? ? 淘釘財稅 ? 閱讀 2344

營改增后,運輸業務與收派業務適用不同稅率,這就使物流企業產生了涉稅風險,那么物流企業的涉稅風險都有哪些呢?下面是淘釘財稅小編整理的資料,希望能引起大家的注意。

物流企業

物流企業與快遞企業的區別:

1、按接收貨物重量,一般30公斤以上發物流;

2、按服務對象,快遞一般為個人,物流一般為企業;

3、按末端派送模式,快遞一般可以送貨到家,物流一般不送貨上門;

4、按倉儲不同,快遞注重及時性,隨到隨走,物流倉儲則根據需求而定。

由于兩類企業的業務都涉及運輸業務(快遞同城除外),人們還是習慣將上述兩類企業統稱為物流企業。

物流企業的涉稅風險有哪些?

1、混淆收入類別

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)規定,一般納稅人從事交通服務應按11%的稅率納稅,從事物流輔助服務按6%的稅率納稅。

同時,該文件規定:“交通運輸服務,是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉移的業務活動,包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。物流輔助服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務”。

有的物流企業,故意混淆收入類別,將交通運輸業務申報為物流輔助服務業務,少繳納增值稅,造成企業的稅負明顯偏低,甚至長期留抵稅款。

2、發票開具錯誤

《發票管理辦法》第二十二條規定,開具發票應當按照規定的時限、順序和欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十一條規定,專用發票開具應項目齊全,與實際交易相符。

但有的物流企業利用客戶多是零星貨物運輸,金額不大,不會較真的心理,或是利用客戶對稅法不了解,以為零星貨物運輸就是物流輔助服務,未按規定開具發票,將“運輸服務”項目開具為“物流輔助服務”項目,造成虛開發票風險。

3、收入核算不準確

《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件2)規定,一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。因此,物流企業需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算,分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。

但是,有的物流企業未分別核算不同業務營業額,而是將收取的包括快遞費、運費在內全部或大部分,作為收派服務申報納稅。

4、隱瞞銷售服務

一般而言,快遞費由收件費、運輸費和送件費等組成,快遞費則是一次性收取,需要快遞總公司與加盟商結算收派費用。

由于加盟商納稅人的身份問題,一般納稅人采用簡易計稅辦法計稅,導致部分快遞企業難以獲得增值稅專用發票抵扣或者獲得的增值稅專用發票抵扣不足。于是,一些納稅人干脆采取隱瞞銷售服務,與加盟商結算時實行賬外結算。

5、進項稅額核算不完善

物流企業既有簡易計稅方法業務,又有一般計稅方法業務。《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第二十七條規定,用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

但是,有的物流企業未將進項稅額合理劃分,存在多抵扣進項稅額的風險。

本文來自:淘釘智能財稅,如若轉載,請注明出處: http://www.simn.icu/article/content/4174.html 如果您看完了這篇文章,有什么問題或者需要,歡迎咨詢網站客服, 點此立刻聯系客服>>

熱門服務

最新資訊

  1. 淘釘五周年慶熱浪來襲!代...
  2. 淘釘五周年慶,代理記賬0...
  3. 心懷夢想,揚帆起航!淘釘...
  4. 新簽約 | 淘釘智能財稅...
  5. 新簽約 | 淘釘智能財稅...

熱門搜索

立即搶購 >
股票分析
云南时时走势图百度百度贴吧 贵州福利彩票快3开奖结果走势图 内蒙古时时中奖钱数 山西省快乐十分前三预 浙江快乐12开奖号码 山西快乐十个钟走势 福彩时时彩开奖结果 成都麻将算牌技巧 云南快乐十分最大遗漏查询 pk10赛车5码公式